I dag står mange strukturer i løpet av sitt arbeid overfor et problem som forsinkede betalinger. Samtidig indikerer forholdene i det moderne markedet behovet for gratis penger for å sikre en kontinuerlig produksjonsprosess. Det er factoring (factoring-operasjoner) som et finansieringsmiddel, når det brukes som en bankinstitusjon kjøper kravene til en leverandør til en kjøper for en viss godtgjørelse, reduserer behovet for gratis arbeidskapital betydelig. På en eller annen måte lar dette bedrifter få konkurransekraft i markedet, fordi salgsvolumet vokser enormt.
Hvorfor factoring er nødvendig
I det første kapittelet, tenk på essensen av factoring-operasjoner. Factoring skal forstås som en slags finansielle transaksjoner, der en bankinstitusjon eller en spesialisert struktur innløser pengekrav på debitor. Så banken samler selv gjeldsforpliktelser til fordel for selgeren, det vil si kreditor, for et visst beløpbelønninger.
Det er en grunnleggende forskjell mellom sikkerhetsstillelse og factoringoperasjoner i banker. Sistnevnte bør anses som en overføring fra långivers side direkte av retten til å kreve tilbakeføring av gjeldsforpliktelser fra låntaker. Faktoren erverver denne retten. Forresten, dette ordet kommer fra den engelske faktoren - "commission agent, intermediary, agent." Det er vanligvis representert av en spesialisert eller finansiell factoring-struktur. En forretningsbank kan også utføre factoringoperasjoner.
Utvalg av tjenester
I dag i verden er det følgende typer factoringtjenester:
- Anskaffelse av et factoringselskap eller en forretningsbank av kreditors betalingskrav direkte til låntaker.
- Levering av et sett med tjenester til kreditor av faktoren, som i tillegg til overdragelsen av retten til å kreve gjeldsforpliktelser inkluderer bokføring, analyse av aktuell informasjon om debitors økonomiske situasjon, reklame, transport, lager og juridiske tjenester, i tillegg til å sikre kredittplan for risikoforsikring.
Operatorer
Du bør vite at tre strukturer er involvert i factoringtjenester:
- Factoring (kan også være en factoringavdeling i en bankinstitusjon). Dette er et spesialisert selskap som mottar fakturaer fra kunder (leverandører av varer,kreditorer).
- Kunde (leverandør av salgbare produkter, utlåner).
- En bedrift som er en låntaker, med andre ord en forbrukerbedrift av et kommersielt produkt.
Belønningsfaktor
Det er lurt å snakke om godtgjørelsen til en factoring-organisasjon. På grunn av det faktum at hele risikogruppen forbundet med manglende betaling av fakturaer overtas av en forretningsbank eller annen factoringstruktur, betaler den som regel klienten opptil 80-90 prosent av det totale beløpet. De resterende gjeldsforpliktelsene danner en reserve, som tilbakeføres etter at debitor-debitor har bet alt hele gjelden.
Risikoen ved factoring-operasjoner er ganske høy. Det er grunnen til at faktoren (en forretningsbank eller et spesialisert selskap) belaster klienten følgende gebyrer:
- Factoring provisjon. I den russiske føderasjonen varierer beløpet fra 15 til 20 prosent av fakturabeløpet, og i utlandet - fra 1,5 til 3 prosent. Det er viktig å legge til at størrelsen på provisjonen er omvendt proporsjonal med mengden av gjeldsforpliktelser (beløpet er mer - prosentandelen er mindre), volumet av formidlingsaktivitet som kreves, samt risikonivået.
- Lånerente. Det belastes den daglige saldoen på forskuddet som betales til kunden mot fakturaene av den innsamlede typen. Du bør være oppmerksom på at innkrevingen av renter utføres strengt tatt fra det øyeblikk forskuddet er utstedt til det øyeblikket gjelden er fullt nedbet alt. Renten i dette tilfellet overstiger som regel renten på kortsiktige lån med 1,5-2,5 % og Den russiske føderasjonens sentralbank - med 1-2%.
Typer factoring-operasjoner
Deretter er det tilrådelig å vurdere hvilke typer operasjoner knyttet til factoring. Så i dag er det internasjonale og nasjonale, med og uten regressrett, åpne og lukkede, så vel som direkte og indirekte operasjoner. Handlinger kan betraktes som interne dersom faktor, kjøper og leverandør befinner seg i samme land. Driften av den internasjonale planen forutsetter at en av dem er i en annen stat på tidspunktet for inngåelse av kontrakten og utviklingen av factoring-prosessen.
Åpen og lukket factoring
En operasjon regnes som factoring hvis den inkluderer en leverandør, en kjøper og en faktor i dens subjektive sammensetning. Den konvensjonelle (åpne) typen refererer til oppdraget fra leverandøren av dokumentasjon om avhending av de salgbare produktene til faktorselskapet, med forbehold om obligatorisk melding om deltakelse fra factoringstrukturen i betalers (debitors) oppgjør. Det er viktig å legge til at varselet implementeres ved en oppføring på fakturaen angående retningen på gjeldende betaling til faktoren (spesialistselskap eller bankinstitusjon).
Under moderne forhold kan dette være et kundeservicesystem, som består av oppgjør med kjøpere og leverandører, regnskapstjenester, forsikringslån og så videre. Dette systemet lar klientbedriften konsentrere seg fullt ut om produksjonsprosessen, samt å minimere kostnadene forbundet medsalg av et salgbart produkt.
Det er også lukkede factoring-operasjoner. Ellers kalles de konfidensielle. Slike finansielle tjenester kan karakteriseres ved at debitor ikke blir varslet om å bringe factoringselskapets gjeld til inkasso. Det skal legges til at i dag er tariffen for lukkede factoring-tjenester noe høyere enn avgiften for tilsvarende åpen plan-tjenester.
Regress og non-recourse factoring
Som det viste seg, kan factoring-operasjoner være med eller uten regressrett. Faktoren har rett til å kreve tilbakebetaling av tidligere overførte midler fra leverandøren (kreditor) i tilfelle betaleren (låntakeren) nekter å oppfylle sine forpliktelser når det gjelder å tilbakebetale lånet eller betale for de sendte salgbare produktene. Som et resultat av dette slutter ikke mottakeren (kreditor), etter å ha signert regress factoring-avtalen, å bære kredittrisikoen knyttet til de realiserte gjeldskravene.
Det skal sies at non-recourse factoring-avtalen er unntaket snarere enn regelen i dag. En non-regress factoring-operasjon sier at factoringselskapet, i tilfelle betaleren (låntakeren) ikke oppfyller sine økonomiske forpliktelser innen en spesifisert frist, må betale alle kostnader knyttet til inkasso til fordel for leverandøren (kreditor). Som regel varierer denne tidsperioden fra 30 til 90 dager. Ved avtale om factoringtjenester uten regressrett vil således ikke leverandøren (kreditor)har kredittrisiko knyttet til factoringfordringene til kjøperen (låntakeren) solgt av ham.
Regnskap for factoringoperasjoner
Som det viste seg, kan factoring-operasjoner være både åpne og lukkede. Avhengig av denne faktoren er det som regel noen nyanser i prosessen med å reflektere slike transaksjoner i regnskapet. Finansiell factoring i den variasjonen som er implementert i utlandet er primært basert på kommersielle utlån i form av en utsatt betaling fra 1 til 3 måneder for det leverte vareproduktet eller i form av bruk av denne formen for relasjoner for lån og oppgjør mellom kjøper og selger, debitor og kreditor som en åpen konto.
Å gi lån til kjøperen av leverandøren i samsvar med reglene for en åpen konto og foreta betalinger i denne formen er forbundet med risikoen for å betale for salgbare produkter som ikke er i tide eller ikke betaler i det hele tatt, fordi mottak av dokumentasjonen, gir kjøper ikke leverandøren noen gjeldsforpliktelser. Denne risikoen overtas av bankinstitusjonen eller factoringselskapet, som er eier av krav som ikke blir bet alt. Etter å ha mottatt betaling fra factoringstrukturen innenfor de tidligere fastsatte tidsrammer, minus tilsvarende godtgjørelse, kan leverandøren begynne å lage planer knyttet til oppgjør allerede med sine kreditorer.
Faktorering i det globale markedet
I dag har factoringvirksomheten fått en ganske breddistribusjon på verdensmarkedet. Volumet deres er estimert til rundt 260-270 milliarder dollar i året. Årsaken til dette er ikke bare fordelene som dette selskapet gir til partnere som deltar i det, men også godkjenningen i Ottawa i 1988 av konvensjonen om internasjonal finansiell representasjon. Dette dokumentet ble utarbeidet av International Institute for the Unification of Private Law, det er praktisk ved at det kan løse alle factoring-spørsmål og nyanser for alle deltakere på en gang.
Factoring in Russia
Det skal sies at Russland i dag ennå ikke har sluttet seg til konvensjonen, som vi snakket om i forrige kapittel. Ikke desto mindre er en rekke grunnleggende factoringbestemmelser løst i ånden til denne konvensjonen i den russiske føderasjonens sivile lov. I samsvar med sivilrett, som finansiell mellommann, kan avtaler om finansiering mot tildeling av midler inngås av bankinstitusjoner, andre kredittlignende organisasjoner, samt andre kommersielle strukturer som har lisens (spesiell tillatelse) til å bære ut de relevante aktivitetene.
Factoring-avtale
En factoring-tjenesteavtale er et spesielt tilfelle av sesjon, det vil si overføring av kreditorrettigheter til en annen person, en finansiell mellommann. Ved overføring av rettigheter under en standard, generell sivil sesjon, er kreditor som regel bare ansvarlig for ugyldigheten av det tildelte pengekravet, men ikke for gjennomføringen av det. I forholdet mellom et factoringselskap og en klient, spørsmålet om hvemvil bære risikoen knyttet til eventuell manglende betaling av fakturaer fra skyldneren, er bestemt i factoringavtalen og er av grunnleggende betydning for klienten.
